予定納税は、自営業者や副業収入がある方にとって非常に重要な制度です。年間の所得税が一定以上になると見込まれる場合に、税金を事前に納付することで、納税を計画的に行うための仕組みです。この制度は、前年度の確定申告で所得税額が15万円を超えた場合に適用されることが一般的です。本記事では、予定納税の概要、計算方法、納付時期、そして確定申告との関係について詳しく解説します。
予定納税とは?
予定納税は、特定の条件を満たした納税者が、その年の所得税を前もって納付する制度です。この制度は、予想される年間所得税額が一定以上になる人を対象としており、特にフリーランスや自営業者、副業収入がある人が該当することが多いです。所得税を計画的に納付することで、後の負担を軽減する目的があります。所得税は国に納める義務があり、予定納税を怠ると高い延滞税が課されることもありますので注意が必要です。
予定納税基準額の計算方法とは?
予定納税基準額は、前年度の課税総所得金額および分離課税の上場株式等に係る課税配当所得等を基に計算されます。この金額から源泉所得税を差し引いた後に、復興特別所得税を加えた額が予定納税基準額になります。基本的に、この基準額は前年度に納付した所得税額と同等となることが多いです。15万円以上の所得税を納めた場合、特にその年の所得に大きな変動がない場合、予定納税が必要になる可能性が高まります。
予定納税額の納付時期は年2回
予定納税は、年に2回に分けて納付されます。第一期は7月1日から7月31日まで、第二期は11月1日から11月30日までの期間に支払いを行います。この2回の納付は、前年度の所得税額を基にした概算額で、翌年3月に行う確定申告で最終的な調整を行います。確定申告の際、実際の納税額が予定納税額より少ない場合は還付を受けることができます。
予定納税の納付方法は3種類
直接納付
金融機関や税務署を通じて、納付書を持参して現金で支払う方法です。コンビニエンスストアでも支払いが可能ですが、利用は30万円以下の納付に限定されています。
振替納税
指定した金融機関の口座から自動的に納税額が引き落とされる方法です。口座振替依頼書を一度提出するだけで済み、納税の手間を省ける便利な方法です。
電子納税（ダイレクト納付）
自宅からインターネットを利用して納税する方法で、e-Taxのシステムを活用します。手続きのためには事前にe-Taxの開始届出書およびダイレクト納付利用届出書を提出しておく必要があります。この方法は、外出することなく簡単に納税手続きを完了させることができる点が大きな利点です。
予定納税の支払い金額は確定申告で還付される
予定納税は、その年の所得税を概算で支払うものです。例えば、年間の所得税額が30万円の場合、第一期と第二期にそれぞれ10万円ずつ支払います。しかし、もし実際の所得税額が15万円に減少した場合、確定申告を通じて既に納付した20万円のうち5万円が還付されます。このように、予定納税はあくまでも概算であり、実際の納税額に基づいて調整が行われます。
予定納税は遅れると延滞税がかかる
予定納税を期限までに支払わない場合、延滞税が発生します。延滞税は高率で設定されているため、予定納税を確実に行うことが重要です。納税準備預金を利用することで、あらかじめ資金を確保し、延滞を防ぐことができます。納税準備預金は、納税専用の口座で、通常の口座と異なり、預金利息に対する税金が免除されるというメリットがあります。
予定納税額が払えない場合は減額申請ができる
予定納税が困難な場合は、減額申請を行うことが可能です。これは、6月30日時点で所得税および復興特別所得税の見積額が予定納税基準額より低くなる場合に適用されます。この条件を満たす場合、7月15日までに所轄の税務署に「予定納税額の減額申請書」を提出する必要があります。第二期の場合は、10月31日時点の見積もりで減額申請が可能です。
還付加算金とは?
予定納税は概算に基づいて行われるため、実際の納税額が予定より少ない場合には還付が行われます。この際、還付加算金という利息が付加されます。還付加算金の利率は、年利7.3％または特例基準割合に1％を加えたもののいずれか低い方が適用されます。この特例基準割合は、財務大臣によって前年12月15日までに告知される金利です。還付加算金の利率は、通常の銀行預金の金利よりも高いため、資金に余裕がある場合は減額申請を行わずに還付加算金を得るという選択肢もあります。
納税準備預金とは?
納税準備預金は、所得税などの納税に備えて資金をプールするための専用口座です。この口座は、原則として納税時にしか引き出すことができませんが、預金利息に対して通常の20.315％の税金が免除されるメリットがあります。また、金融機関によっては高金利設定がされている場合もあります。このような口座を利用することで、計画的に納税資金を準備し、予定納税の通知が来た際にも慌てずに対応できます。
まとめ
予定納税は、所得税の前払いを行う制度で、特に自営業者や副業収入がある方にとって重要です。予定納税は、前年の所得税が15万円以上の人を対象に、第一期と第二期の2回に分けて納付します。納付方法は、直接納付、振替納税、電子納税の3種類から選べます。予定納税が遅れた場合には延滞税が発生するため、早めに準備することが重要です。また、納税準備預金を活用することで、計画的に納税資金を確保し、節税効果も得られます。最終的には、確定申告で正確な所得税額を算出し、還付や追加納付を行うことで、税務上のリスクを最小限に抑えることができます。
理想の税理士を探すなら「税理士紹介をぶっ壊す」
- 税理士紹介サイトに騙されたくない
- 顧問料に応じた税務サービスを受けたい
- 税理士の人となりを自分の目で見て選びたい
「税理士紹介をぶっ壊す」では、このようなご要望をお持ちの方のための税理士検索サービスを提供しております。
税理士紹介サイトの「闇」を知らずに税理士を探される方もいるでしょう。
当サービスでは、本当の意味で、あなたにとって理想の税理士に出会うことが可能です。無料で今すぐ検索できるので、お気軽にご利用ください。
