この記事では、白色申告を行う個人事業主の方に向けて、収支内訳書の記入方法や、白色申告に必要な書類や手続きについて詳しく解説します。収支内訳書の各項目ごとの書き方から、白色申告での帳簿の付け方まで、初心者でも理解しやすいように丁寧に説明していきます。
収支内訳書とは?
個人事業主が毎年行う確定申告には、青色申告と白色申告の2つの方法があります。それぞれに特徴があり、青色申告は特定の要件を満たすことで様々な特典を受けることができる一方、白色申告は手続きが簡単で、初めて確定申告を行う人や少額の事業所得を申告する人に向いています。ただし、白色申告でも必要な書類をしっかりと揃えることが求められ、特に「収支内訳書」は確定申告書Bと一緒に提出する必要があります。
収支内訳書は、1年間の収入と支出の詳細をまとめたもので、事業の実態を把握し、正確な所得を計算するために不可欠です。具体的には、売上や仕入れ、経費などを明記し、最終的な所得を明確にするための書類です。この書類を基に、所得税の計算を行い、納税額を決定します。
収支内訳書の書き方：1ページ目
収入金額・売上原価
収支内訳書は税務署で入手できるほか、国税庁の公式ウェブサイトからもダウンロードできます。ウェブサイト上で必要な情報を入力すると、自動で収支内訳書が作成され、それを印刷して提出できます。収支内訳書は2ページ構成で、1ページ目には収入金額、売上原価、経費、専従者控除などを記入します。
- 収入金額: 収支内訳書の最初に記入するのが収入金額です。ここには、1年間の売上金額を記載します。未入金の売上も含め、1年間の総売上を記入することが求められます。売上金額には、商品やサービスの販売による収入だけでなく、リベートや手数料なども含まれる場合があります。
- 売上原価: 売上原価は、事業を行う上で必要となる仕入れに関する項目です。期首商品棚卸し高は年度の始まりである1月1日時点での在庫の価値を示し、期末商品棚卸し高は12月31日時点の在庫の価値を示します。これにより、仕入れの増減を明確に把握することができます。仕入れ金額は、その年度内に発生した全ての仕入れの合計を記載します。未払い分も含め、1年間の総仕入れ額を記入することが重要です。
経費・専従者控除・所得金額
- 経費: 事業運営に必要な経費は様々で、該当する科目ごとに詳細を記入します。例えば、従業員を雇用している場合は「給料賃金」に、外注業務がある場合は「外注工賃」に、使用する車やパソコンの減価償却費は「減価償却費」に記載します。これらの経費を正確に記録することで、事業の実態をより明確に把握できます。
- 専従者控除: 家族が事業に専念している場合は、専従者控除を受けることができます。控除額は、配偶者が事業に従事している場合は86万円、その他の親族は50万円が控除されます。これは、家族が事業を支えるための働きに対する控除であり、事業運営の負担軽減に役立ちます。
給与賃金の内訳
給与賃金の内訳には、従業員に支払った賃金を記載します。一人で事業を行っている場合は空欄で問題ありません。この内訳は、従業員の労働力がどのように事業に貢献しているかを示し、事業の人件費を明確にします。
税理士・弁護士等の報酬・料金の内訳
税理士や弁護士への報酬を支払っている場合、その内訳をここに記入します。専門家のサービスを受けている場合、その費用は事業運営に欠かせない経費として計上されます。
事業専従者の氏名等
家族が事業に従事している場合、専従者の氏名を記載します。事業に関わる家族の役割を明確にし、それに対する適切な控除を受けるための情報として必要です。
収支内訳書の書き方：2ページ目
売上（収入）金額の明細
売上（収入）金額の明細は、どの取引先からどのくらいの売上があったかを詳細に記載します。これにより、どの顧客やプロジェクトが事業の収益に貢献しているかを分析できます。
仕入金額の明細
仕入金額の明細には、どの仕入れ先からどのくらいの仕入れがあったのかを記入します。これにより、仕入れの流れを把握し、コスト管理の改善に役立てることができます。
減価償却費の計算
減価償却費の計算は、固定資産ごとに記載します。高額な資産の購入費用を一度に計上せず、毎年分割して計上することで、事業の資金繰りを安定させます。
地代家賃の内訳
地代家賃の内訳には、事務所や店舗の賃貸料を記入します。事業運営に必要なスペースに対する支出を明確にし、事業の固定費を把握するために重要です。
利子割引料の内訳
金融機関以外からの借入れがある場合、その利子を記入します。これにより、借入金に対する支出を明確にし、事業の財務状況を把握できます。
本年中における特殊事項
大災害などの特別な事情があった場合、その内容を記載します。これにより、通常の事業運営に影響を及ぼす要因を明確にし、税務上の特例措置を受けるための情報として役立ちます。
収支内訳書の入手方法
収支内訳書は、税務署で入手できるほか、国税庁の公式サイトからダウンロード可能です。特に、国税庁の確定申告書作成コーナーを利用すると、オンラインで入力した情報を基に自動で収支内訳書が作成されます。それを印刷して提出することで、手間を大幅に削減できます。
白色申告の帳簿のつけ方
2014年度から白色申告でも帳簿の記帳が義務付けられていますが、シンプルな形式で記帳することができます。帳簿には売上・収入、仕入れ、経費の3つの項目を記載します。現金取引の場合、日々の合計額を記入するだけで済み、納品書や請求書があればそれを基に記帳します。
帳簿は、手書きでも電子的な形式でも構いません。重要なのは、日々の取引を正確に記録し、後から見返したときに正確な情報を得られるようにしておくことです。これにより、確定申告時に必要なデータが整っており、申告手続きをスムーズに進められます。
まとめ
白色申告は、青色申告に比べて手続きが簡単で、事業を始めたばかりの人や少額の所得を申告する人に適しています。ただし、収支内訳書を適切に作成し、提出することが求められます。また、帳簿の記帳も義務付けられているため、日々の取引をしっかりと記録し、必要な書類を整えておくことが重要です。
このように、白色申告はシンプルな手続きで行うことができますが、正確な記帳と書類の提出が求められるため、日々の事業活動の記録を怠らないようにしましょう。収支内訳書の作成や帳簿の記帳を通じて、自分の事業の状況を把握し、税務上の義務を果たすことができます。初めての白色申告でも、ポイントを押さえて正しく行えば、スムーズに進められるでしょう。
理想の税理士を探すなら「税理士紹介をぶっ壊す」
- 税理士紹介サイトに騙されたくない
- 顧問料に応じた税務サービスを受けたい
- 税理士の人となりを自分の目で見て選びたい
「税理士紹介をぶっ壊す」では、このようなご要望をお持ちの方のための税理士検索サービスを提供しております。
税理士紹介サイトの「闇」を知らずに税理士を探される方もいるでしょう。
当サービスでは、本当の意味で、あなたにとって理想の税理士に出会うことが可能です。無料で今すぐ検索できるので、お気軽にご利用ください。
